제1장 회계의 순환과정과 결산업무
회계의 순환과정
1. 회계(부기)상 거래
거래의 8요소
거래의 이중성
대차평균의 원리
2. 계정
계정의 뜻
계정의 분류
계정의 기입방법
3. 분개와 분개장 및 전표
분개의 뜻
분개장의 작성
전표의 작성방법
4. 전기와 총계정원장
전기의 뜻
총계정 원장
장부의 작성
1. 장부의 뜻
2. 장부의 종류
주요부
보조부
3. 장부의 조직
4. 장부를 기록할 때 기호 및 약자
시산표와 정산표
1. 시산표
시산표의 뜻
시산표의 종류
시산표의 작성 목적
시산표에서 발견할 수 없는 오류
시산표 작성 시 유의사항 및 시산표 등식
2. 정산표
정산표의 뜻
정산표의 작성방법
기업의 재무상태와 경영성과
1. 기업의 재무상태
자산과 자산 계정과목
부채와 부채 계정과목
자본과 자본 계정과목
재무상태표에 의한 당기순이익의 계산
2. 기업의 경영성과
수익과 수익 계정과목
비용과 비용 계정과목
이익과 이익 계정과목
거래별 계정과목 사례
결산 방법에 대한 해설
1. 결산은 장부를 정리·마감하는 절차
월차결산
연차결산
2. 결산의 절차
결산정리 서류
결산을 하는 순서
3. 결산의 주요항목과 결산조정
현금계정의 결산정리
당좌예금계정의 결산정리
단기매매금융자산의 결산정리
매출채권계정의 결산정리
상품계정의 결산정리
유형자산계정의 결산정리
무형자산계정의 결산정리
미사용소모품의 결산정리
장기차입금(장기대여금)계정의 결산정리
퇴직급여충당부채계정의 결산정리
인출금의 결산정리
미지급비용(비용의 예상)
미수수익(수익의 예상)
선급비용(비용의 이연)
선수수익(수익의 이연)
4. 원장의 마감방법과 대체분개
원장의 마감
손익계산서 계정의 마감
재무상태표 계정의 마감
5. 재무제표의 작성
재무상태표의 작성
손익계산서의 작성
재무상태표와 손익계산서의 순손익 관계
6. 마감분개에서 재무제표의 작성
손익계정의 마감
이월시산표의 작성
재무제표의 작성
제2장 장부와 증빙관리업무
경리 필수장부의 작성법
1. 매출장 및 매출처별 원장의 작성법
2. 받을어음기입장의 작성법
받을어음의 수취
어음할인
어음의 배서·양도
3. 매입장 및 매입처별 원장의 작성법
4. 지급어음기입장의 작성법
법정지출증빙을 꼭 챙기세요.
1. 법정지출증빙을 신경써야할 때
2. 법정지출증빙의 종류
세금계산서
[사례] 본·지점 관련 세금계산서 문제
계산서
세금계산서와 계산서의 차이점
신용카드매출전표(또는 현금영수증)
지로영수증과 각종 청구서
간이영수증
원천징수영수증
3. 법정지출증빙의 사용기준
[사례] 세금계산서를 제때 받지 않으면 매입세액을 공제받지 못할 수도 있다.
4. 비법정지출증빙
법정지출증빙 꼭 받아야 하는 거래
1. 법정지출증빙규정이 적용되는 사업자
[사례] 지출한 비용을 받는 상대방이 영리행위인지 비영리행위인 지를 판단한다.
[사례] 간이과세자와 거래 시 유의사항
증빙규정은 업무관련 한 지출에 한해 적용한다.
증빙규정은 돈의 지출 시에만 적용된다.
2. 증빙규정의 적용에도 예외는 있다.
법정지출증빙의 예외가 적용되는 경우
법정지출증빙 대신 송금명세서로 가능한 지출
장부와 중요서류 관리
1. 경리관리 업무
전표 관리
통장 관리
세금계산서 관리
법인카드관리 및 개인카드 관리
주식 관리
주요 보조원장
일반영수증 관리
재고관리
원가관리
2. 인사관리 업무
3. 법인이 갖추고 있어야 할 사규나 사칙 등 업무
인사 분야
회계 분야
기타 분야
주요 관리철
제3장 세금계산은 누구나 간단히 할 수 있다.
원천징수 대상 세금의 계산방법
1. 원천징수는 누가, 어떤 경우에 해야 하나?
2. 원천징수 대상소득의 원천징수 방법
봉급, 상여금 등의 근로소득의 원천징수
기타소득의 원천징수
[사례] 기타소득을 원천징수로 종결할까? 종합소득에 합산해서 신고할까?
사업소득의 원천징수
봉사료의 원천징수
퇴직소득의 원천징수
지방소득세 특별징수 및 납세지
3. 원천징수세액의 납부
[사례] 사업소득과 기타소득은 어떻게 구분해야 하나요?
[사례] 대가를 지급하는 사람이 세금을 대신 내주는 경우 원천징수세액 계산
4. 원천징수 지급명세서 제출
제출자
지급명세서 제출 제외대상
제출시기
부가가치세의 직접 계산방법
1. 부가가치세는 어떤 세금인가?
2. 부가가치세의 계산방법은?
3. 부가가치세의 신고·납부
법인사업자
개인사업자
종합소득세의 직접 계산방법
1. 종합소득세 신고대상과 안 해도 되는 경우
2. 종합소득세의 계산과 신고·납부방법
[사례] 간편장부 대상자와 복식부기의무자는 어떻게 구분하나요?
[사례] 추계에 의한 신고 시 주요경비의 범위와 증빙서류의 종류
[사례] 종합소득세 신고 시 장부를 작성해 신고하는 경우와 작성하지않고 신고하는 경우 혜택과 불이익
법인세의 직접 계산방법
1. 법인세란?
2. 익금과 손금
익금
손금
3. 법인세의 신고
4. 법인세의 납부
5. 세금신고를 위한 증빙관리
챙겨야할 증빙
챙겨야할 장부
세금신고를 잘못한 경우 처리방법
1. 수정신고와 경정청구의 사유와 기한
2. 수정신고와 경정청구의 절차
수정신고의 절차
경정청구의 절차
3. 수정신고 시 가산세
부가가치세 수정신고
[사례] 부가가치세 신고와 무신고의 세금 차이
법인세 수정신고
인정상여에 대한 수정신고
제4장 직원의 근태와 노무관리
연차휴가제도와 연차수당
1. 법률상 반드시 주어야 하는 휴가의 종류
2. 연차휴가
[사례] 입사 첫 해 및 1년간 80% 미만 근속자의 연차휴가 계산
[사례] 중도입사자의 연차휴가를 회사의 회계연도에 맞추는 경우 연차휴가 계산
3. 연차휴가를 미리 사용할 수 있나?
연차휴가 선사용은 가능한 것인가?
[사례] 연차휴가를 근로자의 편의를 위해 미리 가불형식으로 부여할수 있다
선사용 할 수 있는 휴가일수는?
연차휴가를 선사용 한 후에 퇴사하는 경우 처리
[사례] 업무 외 부상 및 병가는 회사 내 규정에 따라야 한다.
[사례] 병가를 연차휴가로 대체할 수 있는지?
4. 연차수당
[사례] 연차수당 계산방법과 연차수당 지급 시 기준이 되는 임금은?
[사례] 지정 된 휴가일에 근로자가 휴가를 사용하지 않고 출근하는 경우 연차수당의 지급의무
[사례] 중도퇴사자의 연차수당 지급방법
[사례] 1년 미만 근무한 퇴직자에게 미사용 연차수당 지급의무
연장근로와 연장근로수당
1. 연장근로
연장가능 시간
당사자 간 합의
포괄적 합의 가능
2. 연장근로시간의 계산
1시간미만의 단수처리
철야연장근로
철야연장근로 후 대체휴식
24시간 이내에 2개조 연속근무
주중 지각ㆍ결근이나 휴일이 있는 경우
3. 연장근로와 연장근로수당
연장근로임금과 연장근로가산할증임금
1일 단위와 1주 단위가 경합하는 경우 하나만 인정
법 위반의 연장근로와 연장근로가산수당
[사례] 지각출근자의 연장근로수당 지급여부
[사례] 사업주의 지시가 아닌 자발적으로 연장근로를 한 경우 연장근로수당지급
[사례] 정해진 출근시간보다 30분 일찍 출근하는 것도 연장근로가 되나요?
야간근로와 야간근로수당
1. 야간근로
2. 야간근로의 제한
18세 이상의 여성근로자
연소근로자, 산후 1년 미만 근로자, 임신 중인 근로자
3. 야간근로수당
휴일근로와 휴일근로수당
[사례] 토요일 근무 시 수당의 계산방법
[사례] 연장근로와 야간근로가 겹치는 경우 시간외수당의 지급
[사례] 휴일근로와 연장근로가 겹치는 경우 시간외수당의 지급
[사례] 휴일·연장·야간 근로 시 수당계산 방법
[사례] 휴일근로와 관련해서 유의할 사항
[사례] 직원이 무단결근을 할 경우 어떻게 대처해야 하나요?
[사례] 지각, 결근, 조퇴 등 근태불량사원에 대한 대처방법
[사례] 결근 시 벌금을 내도록 하는 계약은 가능한가?
[사례] 입사 시 퇴직금을 받지 않기로 하거나, 월급에 퇴직금이 포함된 것으로 근로계약을 했을 경우 퇴직금을 지급하지 않아도 되는 것은 아니다.
[사례] 지각·조퇴·외출이 월 3회 이상이라도 1일을 결근으로 처리할 수 없다.
해고예고수당
제5장 급여관리와 근로소득세 처리
임금관리 시 작성해야 하는 장부
1. 임금대장의 작성
2. 근로자명부의 작성
[사례] 근로자가 신용불량자여서 배우자 또는 가족의 계좌로 임금을 입금해주는 경우 문제가 없나요?
임금에서 차감가능 한 금액
1. 근로소득세
?2. 사회보험료
3. 노동조합비
?4. 결근?ㆍ지각, 초과 지급된 임금
??5. ?가불한 금액
월급지급 시 근로소득세 원천징수
1. 근로소득세란?
2. 비과세 근로소득
3. 인터넷에서 직접 계산해 홈택스로 신고·납부
4. 간이세액표를 이용한 근로소득세 원천징수
월급여액
공제대상가족의 수(실제 공제대상가족의 수)
지급대상기간이 있는 상여금의 원천징수
지급대상기간이 없는 상여의 원천징수
상여금 원천징수 시 지급대상기간의 계산
5. 매달 원천징수 후 연말에는 합쳐서 연말정산
반기별로 원천징수 신고·납부하기
1. 반기별 신고·납부 제도란?
2. 승인신청 요건 및 방법은
3. 반기별 납부 포기
반기별 납부 포기
매월 납부로 전환 시 원천세 신고방법
일용근로자 원천징수 신고·납부하기
1. 일용근로자란?
2. 세법상 근로자의 구분
일반근로소득
일용근로소득
3. 일용근로자 세금신고 방법
외국인근로자 원천징수 신고·납부하기
원천징수 신고·납부일과 가산세
1. 언제 원천징수를 하나요?
2. 원천징수영수증의 발급 시기
3. 원천징수를 하지 않을 경우 불이익은?
홈택스를 활용한 신고·납부 방법
1. 전자신고 시 유의해야 할 사항은
2. 전자신고 후 세금 납부의 방법은
3. 홈택스를 활용한 전자신고 방법
근로소득 비과세소득
1. 식사와 식대와 관련한 비과세
2. 자가운전보조금의 비과세
3. 출산·보육(가족수당)의 비과세
4. 학자금의 비과세
5. 생산직 근로자 시간외 근무수당의 비과세
6. 연구보조비 및 연구활동비 비과세
7. 일직료·숙직료의 비과세
8. 육아휴직급여의 비과세
9. 국외 등에서 근로를 제공하고 받는 급여 비과세
10. 핸드폰 사용료의 비용인정 요건
11. 단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 등
12. 출퇴근용 통근버스
13. 회사 사택을 이용하는 경우 소요비용
14. 경조사와 관련한 경조사비
15. 선물비용
16. 부서별 회식비
17. 회사에서 종업원에게 빌려준 금액
18. 학원 수강료, 도서구입비 보조액
19. 직원 병원비
4대 보험 핵심정리
급여에서 공제해야 하는 4대보험료
1. 건강보험료율
건강보험료
노인장기요양보험료
2. 국민연금료율
3. 고용보험료율
인터넷을 활용한 각종 4대보험 신고
제6장 퇴직관리와 퇴직금 처리
퇴직금의 계산방법
1. 퇴직금을 받을 수 있는 근로자
근로자에 해당해야 한다.
1년 이상 계속근로를 제공해야 한다.
근로자가 퇴직해야 한다.
[사례] 근로자가 문자로 퇴직의사표시를 한 경우 효력이 있는 퇴직의사표시이다.
[사례] 사직서는 꼭 한 달 전에 제출해야하나?
[사례] 사표를 제출해도 사직처리를 해주지 않는 경우
[사례] 근로자가 사직서를 제출하고 곧바로 출근을 하지 않는 경우
[사례] 퇴사 시 인수인계를 꼭 해야 하나요?
[사례] 퇴사 후 경쟁업체로 이직하는 경우 문제가 되나?
3. 퇴직금의 계산 방법
계속근로기간
[사례] 매달 4, 5일 내지 15일 정도 근무한 근로자가 상용근로자인지?
30일분 이상의 평균임금 계산
4. 상시 4명 이하 근로자를 사용하는 사업장의 퇴직금 계산방법
[사례] 퇴직금 계산 시 교통비와 식대는 포함되지 않는다.
[사례] 무단결근의 경우 퇴직금 계산 방법(사직서 미수리 상태에서 퇴사 시)
5. 퇴직금의 지급기한과 방법
[사례] 사용자가 근로자와 매월 지급받는 임금 속에 퇴직금이란 명목으로 일정한 금액을 지급[사례] 하기로 약정한 경우 퇴직금 지급으로서 효력을 인정할 수 있는지?
[사례] 임신·출산·육아 등으로 퇴사한 경우 실업급여를 받기 위해 주의할 점
[사례] 회사에 손해를 끼치고 퇴사하는 직원의 퇴직금에서 손해액을 차감할 수 있나?
퇴직연금제도
1. 퇴직연금제도의 유형
확정급여형(DB)
확정기여형(DC)
개인형 퇴직연금(IRP)
2. 퇴직금과 퇴직연금제도의 비교
[사례] 모든 기업들이 반드시 퇴직연금제도를 도입해야 하나요?
[사례] 퇴직금 제도에서 퇴직연금제도로 전환할 경우 기존의 퇴직금 적립 분은 어떻게 처리되나요?
[사례] DB와 DC 중 어느 방식이 더 유리한가요?
[사례] DB, DC 제도 간 전환이 가능한가요?
[사례] 한 근로자가 DB와 DC에 동시에 가입할 수 있나요?
[사례] 퇴직연금을 자기비용 부담으로 추가 납입하려면 IRP계좌를 반드시 개설해야 하나요?
[사례] 퇴직금 제도를 설정한 기업에 재직 중인 근로자가 개인형 IRP에 가입할 수 있나요?
퇴직소득세
1. 퇴직소득의 범위
[사례] 퇴직판정의 특례
2. 비과세 퇴직소득
3. 퇴직소득세 계산
퇴직소득금액
퇴직소득공제
퇴직소득 과세표준
퇴직소득 산출세액
퇴직소득세 계산사례
4. 퇴직소득에 대한 원천징수
[사례] 12월 31일까지 퇴직금을 지급하지 않은 경우 원천징수
5. 원천징수영수증 교부 및 지급명세서 제출
6. 퇴직소득에 대한 세액정산
7. 퇴직소득 과세표준 확정신고
[사례] 2016년부터 적용되는 퇴직소득 과세방식
제7장 부가가치세 신고와 납부
부가세 신고대상·신고방법·신고기간
1. 계속사업자
2. 신규사업자
3. 폐업자
부가가치세 신고와 납부
1. 예정신고와 납부
예정신고대상자
예정신고 대상기간 및 신고·납부기한
2. 확정신고와 납부
확정신고 대상자
확정신고 대상기간 및 신고·납부기한
3. 부가가치세 신고서 작성방법
4. 부가가치세 신고 시 제출해야 할 서류
5. 부가가치세 신고서 제출(접수)방법
6. 부가가치세 납부(환급) 방법
부가가치세 납부
신용카드에 의한 국세납부
7. 부가가치세 환급
[사례] 부가가치세 신고 시 검토할 사항
[사례] 세금계산서를 받아도 매입세액공제가 안 되는 경우
1. 매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우
2. 세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우
3. 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액
4. 비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액
5. 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액
6. 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업에 관련된 매입세액과 토지관련 매입세액
7. 사업자등록을 하기 전의 매입세액
홈택스를 활용한 부가가치세 신고와 납부
1. 매입, 매출자료 준비해 홈텍스 방문하기
2. 사업자 유형 선택하기
3. 기본정보 입력하기
4. 신고서식 및 항목 선택하기
5. 매출세액 입력하기
6. 매입세액 입력하기
7. 이세로를 통해서 발행 또는 발급받은 세금계산서 확인해 보기
부가가치세 조기환급을 받는 방법
1. 조기환급 대상
2. 조기환급 기한
3. 조기환급 신고방법
4. 신고기간별 조기환급 범위
5. 사업장별 조기환급
부가가치세 절세를 위한 기본습관
1. 일반과세자가 부담한 공과금 등에 있는 부가가치세를 돌려받자!
2. 일반과세자가 사업을 위해서 트럭 등 차량을 구입했을 시 부가가치세를 돌려받자!
3. 부가가치세 낼 돈이 없더라도 신고기한에 맞춰 신고만이라도 하자!
4. 자신의 명의를 다른 사람에게 빌려주면 경제적인 손해를 입을 수 있다.
5. 면세품을 구입할 때에는 계산서나 신용카드 영수증을 받아두자!
6. 허위로 세금계산서나 계산서를 받지 말자!
7. 카드매출?현금영수증 매출 시 세액을 공제받을 수 있다.
8. 거래상대방이 의심스러우면 정상사업자인지 여부를 확인합시다!
9. 매입세액공제항목을 정확히 파악하자!
반드시 알아야 할 부가가치세 사례
1. 신용카드매출전표 등 수령분의 매입세액공제
2. 차량(소형승용차)을 파는 경우 부가가치세
과세 사업에 사용하던 차량판매
면세 사업에 사용하던 차량판매
사업과 관련 없는 개인용도 차량판매
3. 통신사업자, 백화점에서 경품제공 시 부가가치세
4. 포괄적 사업양수도의 요건과 사례
포괄적 사업양수도 요건
포괄적 사업의 양도·양수로 보지 않는 사례
5. 자사제품을 무상으로 임직원이나 거래처에 주는 경우 부가가치세
6. 수출재화의 경우 공급시기
7. 무환수출 및 무환수입시 부가가치세 처리
무환수출 시
무환수입 시
8. 수입재화를 반품하는 경우 영세율 적용
9. 동일재화를 수리해서 재수출하거나 동일제품을 교환해서 재수출하는 경우
10. 마일리지 사용 시 부가가치세 과세표준
11. 월임대료를 지급하지 못해서 임대보증금에서 차감하는 경우
12. 부동산임대료와 관리비의 부가가치세 과세표준
13. 직원 회식하고 신용카드 결제 시 매입세액공제가 되는지?
14. 업무용 렌트카(리스차량 포함) 대여금의 매입세액공제
15. 종업원(직원)차량을 업무용으로 이용 시 매입세액공제
16. 직원 전용주차장 임차료의 매입세액공제
17. 고객 또는 거래처 방문 차량의 주차비의 매입세액공제
제8장 세무조사는 이렇게 대처하라!
세무조사 대상자 선정
1. 정기선정의 사유
2. 비정기선정의 사유
신고성실도 관리는 세무조사 예방의 필수
1. 낮은 신고 성실도가 세무조사를 부른다.
2. 가장 중요한 것은 업종별 부가가치율과 소득률이다.
3. 세무조사는 성심껏 대응하라
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