【제1부】 국세청 홈페이지 살펴보기
CHAPTER 01 국세청 홈페이지 살펴보기
▣ 국세청뉴스 / 3
▣ 국세정보 / 3
▣ 조회계산 / 5
▣ 신고납부 / 5
▣ 국세청소개 / 8
▣ 전자민원 / 8
▣ 국세청 발간 책자 / 9
▣ 세무신고 동영상(종합소득세) / 12
CHAPTER 02 국세청 홈택스 살펴보기
▣ 증명발급 / 13
▣ 세금신고 및 신고분납부 / 14
▣ 전자고지 및 세금분납부/ 15
▣ 과세자료 제출 / 15
▣ 세무서류신고 및 신청 / 15
▣ 생활세금 / 15
▣ 조회서비스 / 16
【제2부】세금개요 및 세금절세
CHAPTER 01 개인사업자 사업자등록
[1] 사업자와 사업장 / 19
사업자 / 19
부동산매매업 / 20
사업장 / 20
[문답] 개인사업자가 주거용인 자택을 사업장으로 하여 사업자등록을 할 수 있나요? / 21
[문답] 사업장이 두 군데 이상인 경우 사업자등록을 어떻게 하여야 하나요? / 21
[2] 사업자등록은 어디에서 하나요? / 21
[보충] 사업장 관할세무서와 주소지 관할세무서 / 22
사업자등록 신청 / 22
[보충] 사업개시일부터 20일 이내 사업자등록 하지 않는 경우 / 22
[문답] 사업개시 20일 이전에도 사업자등록을 할 수 있나요? / 22
개인사업자 사업자등록 신청서류 / 23
[보충] 공동사업자 사업자등록 신청 및 소득분배 / 24
[보충] 업태 및 종목 / 24
사업자등록증 교부 / 24
[보충] 사업자등록번호 구성 / 25
사업자등록을 하지 않는 경우 어떻게 되나요? / 25
통신판매업 신고 / 26
[3] 과세사업자와 면세사업자 / 27
[4] 일반사업자와 간이사업자 구분 / 28
[5] 사업장등록의 정정 / 29
사업자등록 정정신청 사유 / 29
[보충] 개인사업자 주소변경은 사업자등록정정사유가 아닙니다. / 29
[6] 사업장임차와 확정일자 / 30
확정일자를 받은 경우 임차인이 보호받는 사항 / 31
CHAPTER 02 개인사업자 세금개요
[1] 종합소득세 / 34
[문답] 퇴직소득, 양도소득도 종합소득세 신고 하여야 하나요? / 35
배당소득이란 무엇을 말하나요? / 35
[문답] 상속으로 인하여 발생한 소득 또는 증여에 의한 소득은 어떻게 신고하나요? / 35
[2] 부가가치세 / 36
[3] 근로소득세 / 37
[4] 퇴직소득세 / 38
[5] 지방세 및 지방소득세 / 39
[6] 세금 신고 및 납부일정표 / 40
과세사업자로서 종업원이 있는 개인사업자 / 40
과세사업자로서 종업원이 없는 경우 / 40
면세사업자로서 종업원이 있는 개인사업자 / 41
면세사업자로서 종업원이 없는 경우 / 41
세금 신고 및 납부 관할 행정기관 / 41
[7] 세금 신고를 이행하지 않은 경우 어떤 문제가 있나요? / 42
부가가치세 관련 가산세 / 42
소득세 관련 가산세 / 45
CHAPTER 03 세금 절세 가이드
▣ 세금에 관한 일반상식 / 49
▣ 사업을 시작할 때의 세금전략 / 49
▣ 부가가치세 절세전략 / 50
▣ 종합소득세 절세전략 / 51
▣ 중소기업에 대한 조세지원 / 52
[1] 부가가치세 / 53
사업자가 공제대상 매입세액을 누락하는 경우 / 53
매입세액을 부당 공제받아 세금을 추징당하는 경우 / 53
신용카드매출전표등으로 매입세액을 공제받을 수 있는 지출 /
신용카드매출전표등으로 매입세액을 공제받을 수 없는 지출 / 54
사업용신용카드 국세청 현금영수증 사이트 등록 및 조회 / 54
사업개시 전 매입에 대한 매입세액의 중요성 / 54
[사례] 개업전 물품 매입과 매입세액공제 / 54
[2] 종합소득세 등 / 56
창업중소기업등에 대한 세액감면 / 56
창업중소기업 취득세ㆍ등록면허세 등 지방세 면제 / 56
창업에 대한 세금지원 내용 요약 / 57
성실사업자는 교육비·의료비 공제가 됩니다. / 58
소득공제액 계산 / 58
【제3부】 부가가치세 해설 및 전자신고
CHAPTER 01 부가가치세 개요
[1] 과세사업자란 무엇을 의미하나요? / 61
[2] 부가가치세가 무엇인가요? / 62
[문답] 컴퓨터대리점이 컴퓨터를 산 사람으로부터 추가로 받은 부가가치세 100,000원은 컴퓨터대리점의 수익입니까? / 63
[사례] 컴퓨터대리점의 부가가치세 납부 계산 / 64
[문답] 사업자가 자기의 사업과 관련하여 재화 또는 용역을 공급받으면서 부담한 부가가치세(매입세액)는 사업과 관련한 비용(세금과공과금)인가요? / 64
[4] 부가가치세 신고?납부기한은 언제까지인가요? / 65
신고 및 납부기한 (계속사업자) / 65
부가가치세 신고 및 납부기한 (개인사업자) / 66
신규사업자 및 폐업자 부가세 과세기간 및 신고기한 / 66
CHAPTER 02 세금계산서 발행
[1] 사업자는 모두 세금계산서를 발행하여야 하나요? / 67
[문답] 제조 및 도매업을 운영하는 사업자가 물품대금으로 신용카드로 결제받은 경우에도 세금계산서를 발행하여야 하나요? / 68
[2] 세금계산서 발행시 유의할 사항은 무엇인가요? / 68
[보충] 세금계산서 필요적 기재사항 / 69
세금계산서의 공급가액 및 세액 구분 / 71
[3] 세금계산서는 언제 발행하여야 하나요? / 72
과세기간의 11일 이후에 발행한 세금계산서 매입세액불공제 / 72
세금계산서 발행 / 73
[4] 부가가치세 신고서 작성 [과세표준 및 매출세액]
과세 ▶ 세금계산서 발급분 (1) / 74
제출서류 → 매출처별세금계산서합계표 / 75
과세 ▶ 신용카드?현금영수증발행분 (3) / 78
제출서류 → 신용카드매출전표등발행집계표 / 78
[사례] ‘신용카드매출전표 등 발행금액 집계표’ 작성 / 79
과세 ▶ 기타 (4) / 80
[사례] 음식점의 부가가치세 과세표준 및 매출세액 작성 / 81
CHAPTER 03 매입세액공제 및 불공제
[1] 세금계산서에 의한 매입세액공제 / 82
세금계산서에 의한 매입세액공제 / 83
종이세금계산서 / 83
전자세금계산서 / 83
[보충] 부가가치세 신고기한 제출누락 매입세금계산서 처리 / 84
▣ 부가가치세 신고서 작성 [매입세액] / 85
세금계산서수취분 / 85
일반매입 및 고정자산 매입 구분 / 85
[보충] 신고서상 일반매입과 고정자산매입을 구분하는 사유 / 85
[사례] 고정자산 매입 및 건물등감가상각취득명세서 작성 / 85
[보충] 부가율이란 무엇인가요? / 87
제출서류 → 매입처별세금계산서합계표 / 87
[사례] 매입처별세금계산서합계표 작성 / 89
[3] 기타 공제 매입세액공제 / 90
신용카드매출전표 등에 의한 매입세액공제 / 90
사업자명의의 신용카드매출전표 및 현금영수증(원칙) / 90
[보충] 종업원 및 가족명의 신용카드 매입세액공제 / 91
신용카드가맹점이 일반과세자일 것 / 91
[보충] 항공료 및 고속철도요금 카드결제 매입세액공제대상 아님 / 92
매입세액이 공제되지 않는 접대비 등의 지출금액이 아닐 것 / 92
부가가치세 신고시 신용카드매출전표등 수령금액합계표 제출 / 93
▣ 의제매입세액공제 / 95
의제매입세액공제 대상사업자 / 95
의제매입세액공제를 받을 수 있는 면세물품 / 96
의제매입세액 공제금액 / 96
의제매입세액 공제시기 / 97
의제매입세액 공제요건 / 97
▣ 음식점 사업자의 의제매입세액공제 / 97
[문답] 시장에서 해산물을 구입하고, 현금으로 결제하였으나 계산서를 받지 못한 경우 및 농민으로부터 직접 농산물을 매입한 경우 의제매입세액공제를 받을 수 있나요? / 98
[3] 매입세액을 공제받을 수 없는 것 / 99
비영업용소형승용차 구입 및 유지 관련 매입세액 / 99
매입세액을 공제받을 수 없는 승용자동차 / 99
매입세액을 공제받을 수 있는 승용자동차 / 99
접대비 및 이와 유사한 비용과 관련한 매입세액 / 100
면세사업 및 토지 관련 매입세액 / 100
사업자등록을 하기 전의 매입세액 / 100
▣ 매입세액불공제 적용 사례 / 101
CHAPTER 04 경감공제세액 등
[1] 경감공제세액 / 103
기타 공제경감세액 / 103
전자신고세액공제 / 103
전자세금계산서발급세액공제 / 104
신용카드매출전표등발행세액공제등 / 104
신용카드매출전표등발행세액 공제대상 매출 / 105
[2] 예정고지세액 및 과세표준명세 등 / 106
예정고지세액 / 106
예정고지세액 → 홈택스, 국세청 홈페이지에서 확인 / 106
과세표준명세 / 106
면세사업수입금액 및 계산서발급 및 수취금액 / 107
CHAPTER 05 부가가치세 관련 유의사항
[1] 사업자등록이 없는 개인에게 매출 / 109
[2] 수정신고 및 경정청구 / 110
수정신고 / 110
수정신고기한 및 가산세 감면 / 110
수정신고서 작성방법 / 110
경정청구 / 111
경정청구시 제출할 서류 / 111
[3] 일반환급 및 조기환급 / 112
부가율 착오 사유 / 112
[4] 기타 유의사항 / 113
매출 및 매입집계표를 작성합니다. / 113
면세 계산서합계표 제출 / 114
▣ 업종별 부가가치세 신고서 작성 사례 / 115
제조업 / 115
도소매업 / 117
음식숙박업 / 120
의제매입세액공제신고서 작성 / 125
건설업 / 126
건물등감가상각자산취득명세서 / 128
부동산임대업 / 129
부동산임대공급가액명세서 작성 / 130
▣ 과세 및 면세사업 겸업자(건설업 등) 신고 / 131
공통매입세액 안분 계산 / 131
원칙적인 안분계산방법 / 131
예외적인 안분계산방법 / 132
공통매입세액 안분계산 생략 / 133
[사례] 공급가액에 의한 공통매입세액 안분계산 / 133
공제받지 못할 매입세액 명세서 작성 / 134
CHAPTER 06 간이과세자
[1] 간이과세자 적용대상사업자 / 135
[문답] 연간 매출규모가 4천8백만원에 미달될 것으로 예상되는 경우 반드시 간이과세자로 사업자등록을 하여야 하나요? / 136
[2] 일반과세자와 간이과세자 차이점 / 137
[3] 간이과세자의 과세표준 및 세액계산 / 138
신용카드등 발행세액공제 / 140
음식점 사업자의 의제매입세액공제 / 140
[4] 간이과세자 부가가치세 신고 및 납부 / 141
간이과세자 부가가치세 신고 / 141
간이과세자 부가가치세 납부 / 141
간이과세자 납부의무 면제 / 141
간이과세자 부가가치세 작성 / 142
CHAPTER 07 부가가치세 전자신고
01 홈택스 접속 / 143
02 일반사용자 로그인 / 144
03. 공인인증서 로그인 / 144
04. 부가가치세 신고 / 145
부가가치세 신고 내용 입력시 알아 두어야 할 사항 / 146
업종별 부가가치세 신고 서식 / 147
기본사항 / 148
신고서식 및 항목선택 (체크한 서식만 입력 가능) / 150
매출세액 / 152
세금계산서 발급분 → 작성 클릭 / 153
전자세금계산서 발행분 입력 방법 / 154
매출기타분 → 작성 클릭 / 155
과세표준명세 → 작성 클릭 / 156
부동산임대공급가액명세서 → 작성 클릭 / 157
[사례] 간주임대료 계산 / 157
매입세액 / 158
세금계산서 발급받은분 → 작성 클릭 / 159
전자세금계산서 수취분 입력 방법 / 160
기타공제매입세액 → 작성 / 161
신용카드매출전표등 수령금액 → 작성 클릭 / 161
의제매입세액공제신고서 → 작성 클릭 / 163
건물등감가상각명세서 → 작성 클릭 / 165
공제받지못할 매입세액명세서 → 작성 클릭 / 166
경감공제세액 / 168
신용카드매출전표발행공제 → 작성 클릭 / 169
전자세금계산서를 발급하고 발급명세 전송 → 작성 클릭 / 170
CHAPTER 08 전자세금계산서 발행 및 관리
[1] 전자세금계산서는 어디에서 발행하나요? / 173
국세청 전자세금계산서용 홈페이지(e세로)를 통한 발행 / 173
세금계산서 발행시스템 임대사업자 등을 통한 발행방법 / 173
[2] 전자세금계산서는 어떻게 발행하여야 하나요? / 174
공인인증서 발급 / 174
국세청 「이세로」로그인 (공인인증서) / 175
건별 발급 / 175
일괄 발급 / 179
[3] 전자세금계산서 교부시기와 전송기한은 언제인가요? / 180
전자세금계산서 교부시기 / 180
전자세금계산서 국세청 전송기한 / 180
[4] 전자세금계산서를 잘못 발행한 경우 수정 발행 / 181
수정세금계산서 발급사유 및 발급절차 / 181
[5] 전자세금계산서를 발행시 세금 등 혜택 / 183
[6] 발급받은 전자세금계산서(매입분) 관리 / 183
【제4부】 종합소득세 해설 및 전자신고
CHAPTER 01 종합소득세 개요
[1] 종합소득세는 거주자별로 신고합니다. / 187
[2] 종합소득세 신고시 합산하는 소득 / 188
종합과세 대상소득 / 188
소득의 구분 및 종류 / 189
종합소득세 신고시 합산하지 않는 소득 (분리과세) / 190
대가를 지급할 때 미리 세금을 징수(원천징수)하는 소득 / 190
종합소득세 과세표준과 세액계산 흐름 / 191
[3] 종합소득금액 및 과세표준 계산 / 192
종합소득금액 계산 / 192
사업소득금액 / 192
이자소득금액 및 배당소득금액 / 192
[보충] 배당소득이란? / 192
근로소득금액 / 193
기타소득금액 / 193
연금소득금액 / 194
과세표준(세금부과 기준이 되는 금액) 계산 / 194
[보충] 결손금 및 이월결손금 공제 / 194
산출세액과 세액공제 및 감면 / 194
[4] 종합소득세 신고 유형 / 195
장부기장에 의한 소득금액 계산 및 종합소득세 신고 / 195
간편장부대상자 / 195
간편장부대상자 업종별 기준금액 / 196
복식부기의무자 / 196
추계에 의한 소득금액 계산 및 종합소득세 신고 / 197
단순경비율 적용대상자 기준금액 / 197
단순경비율에 의한 추계신고 / 198
[사례] 단순경비율에 의한 소득금액 계산 / 198
기준경비율에 의한 추계신고 / 198
종합소득세 기장의무 구분 및 신고 유형 요약 / 199
간편장부대상자는 간편장부 신고로 세금 절세할 수 있습니다. / 199
[5] 종합소득세 신고 및 납부 / 200
종합소득세는 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 신고 및 납부하여야 합니다. / 200
면세사업자 사업장현황신고 및 신고기간 / 200
▣ 종합소득세 신고와 관련한 유의사항 / 201
소규모사업자 추계신고 / 201
단순경비율 적용대상자 기준금액 / 201
추계신고시에도 증소기업등특별세액감면은 받을 수 있습니다. / 201
음식점업 및 의원, 한의원은 중소기업에 대한 특별세액감면을 받을 수 없습니다. / 202
종합소득세 신고유형은 전년도 수입금액을 기준으로 판단합니다. / 202
폐업한 경우에도 종합소득세 신고를 하여야 합니다. / 202
필요경비가 총수입금액보다 많은 경우 손실이 발생하며, 손실금액은 이월결손금으로 다음연도 이후의 소득금액에서 공제를 받을 수 있습니다. / 203
종합소득세 환급금 신청 및 환급 / 203
매출이 없는 경우 종합소득세 신고 / 204
종합소득세 신고는 하였으나 납부를 하지 못한 경우 / 204
[사례] 종합소득세 미납부 가산세 계산 / 204
[사례] 고지서 납부기한일 이후 납부 가산금, 중가산금 계산 / 204
[사례] 종합소득세분 지방소득세 미납부 가산세 계산 / 205
사업자등록이 없는 자도 종합소득세 신고를 하여야 하는 경우가 있습니다./ 205
근로소득이 있고, 이자 및 배당소득이 4천만원을 초과하는 자 / 205
근로소득자가 연말정산시 공제대상금액을 공제받지 못한 경우 / 205
사업장 및 직원없이 순수한 인적용역을 제공하는 사업자 / 205
[보충] 사업소득 원천징수 및 납부 / 206
[보충] 보험모집인 및 방문판매원 연말정산 및 종합소득세 신고 / 206
[사례] 기타소득 원천징수 및 납부 / 207
[보충] 기타소득 과세최저한 및 징수납부의무 면제 / 207
[보충] 기타소득자 중 종합소득세 신고의무가 있는 자 / 207
개인사업자의 급여 및 가정생활 관련 비용 등은 필요경비로 처리할 수 없습니다. / 208
유형자산처분손실은 필요경비에 산입할 수 없습니다. / 208
공동사업자의 종합소득세 신고 관련 유의사항 / 209
공동사업을 해지하는 경우 종합소득세 신고 / 209
공동사업자 중소기업특별세액감면 / 209
공동사업자 기장의무 / 209
공동사업자 중 비대표자 종합소득세 신고 / 210
CHAPTER 02 수익 및 비용
[1] 수익과 비용은 무엇을 의미하는가요? / 211
[2] 총수입금액이란 무엇인가요? / 213
[문답] 개인사업자 이자수익도 총수입금액에 포함하나요? / 213
[3] 필요경비란 무엇을 말하는 것인가요? / 214
[문답] 개인사업자의 경우 집에서 사용하는 경비(사업주의 아파트 재산세, 생활관련 비용, 병원비, 자녀 교육비 등)도 필요경비에 산입할 수 있나요? / 215
[문답] 개인사업자 본인에게 급여를 지급하는 경우 필요경비에 산입할 수 있나요? / 215
[문답] 부가가치세 납부세액 및 종합소득세(지방소득세 포함)는 필요경비에 산입할 수 있나요? / 215
[4] 사업자의 소득은 어떻게 계산하나요? / 216
매출원가 및 기말상품재고액 / 219
[사례] 매출원가 및 매출총이익 계산 / 220
기말상품재고액을 반영한 손익계산서 / 221
[5] 자산은 무엇이며, 손익계산에 어떤 영향을 주나요? / 222
자산과 비용 / 223
자산’인 상품과 ‘비용’인 매출원가 / 223
자산’인 차량운반구와 ‘비용’인 감가상각비 / 223
기말상품재고액 및 감가상각비를 반영한 손익계산서 / 225
헷갈리는 자산과 비용 / 226
사업과 관련하여 발생하는 여러 가지 비용과 계정과목 / 226
CHAPTER 03 간편장부대상자 종합소득세 신고
[1] 총수입금액 / 228
[2] 필요경비 / 229
매출원가 / 229
일반관리비 / 231
급료 / 232
제세공과금 / 232
임차료 / 233
접대비 / 234
기부금 / 234
기타 / 235
[문답] 사업주 본인의 지역 국민연금보험료(종업원이 없는 경우) 또는 사업장에서 납부하는 직장 국민연금보험료는 어떻게 처리하나요? / 235
총수입금액 및 필요경비명세서 작성 / 237
[3] 간편장부대상자(음식점) 종합소득세 신고서 작성 / 238
종합소득세 신고서 작성절차 / 239
총수입금액을 확정합니다. / 239
필요경비를 계상합니다. (간편장부 집계) / 239
종합소득세 신고서를 작성합니다. / 239
총수입금액 및 필요경비명세서 작성 사례 / 240
간편장부소득금액계산서 작성 사례 / 241
종합소득금액 및 결손금ㆍ이월결손금공제명세서 작성 사례 / 242
사업소득명세서 작성 사례 / 243
소득공제명세서 작성 사례 / 244
인적공제 / 244
기본공제 / 244
추가공제 / 245
[사례] 인적공제대상자의 소득금액과 공제대상 여부 / 245
[사례] 소득종류별 소득금액 계산 / 245
소득공제 / 247
연금보험료 / 247
연금저축공제 / 247
소기업·소상공인공제부금 소득공제 / 247
기부금공제 / 247
특별공제(사업소득자 : 600,000원) / 247
종합소득세 과세표준확정신고서 작성 사례 / 249
종합소득금액 및 소득공제 / 250
과세표준 및 세율과 산출세액 / 250
세액감면 / 250
중소기업에 대한 특별세액감면 / 251
[보충] 중소기업등에 대한 특별세액감면 대상업종 / 251
창업중소기업에 대한 소득세 감면 / 252
창업중소기업 감면대상 업종 / 252
[보충] 수도권과밀억제권역(수도권정비계획법 시행령 별표1) / 253
[보충] 중복감면 배제 / 253
세액공제 / 253
전자신고세액공제 ('이세로’에서 전자신고하는 경우 공제) / 253
정치지금기부금세액공제 / 253
세액감면 및 세액공제명세서 작성 사례 / 254
결정세액 / 255
가산세 / 255
합계 / 255
기납부세액 / 255
차감 납부할 세액 / 255
지방소득세 / 256
가산세액명세서 및 기납부세액명세서 / 256
▣ 제조업 및 건설업의 필요경비명세서 작성 사례 / 258
제조업의 제조비용 / 258
당기 재료비는 다음과 같은 방법으로 계산합니다. / 258
당기 노무비는 당기 생산 관련 인건비를 집계합니다. / 259
당기 경비는 생산 관련 제경비의 합계액을 집계합니다. / 259
제조업의 매출원가 / 259
제조업 제조비용 흐름도 / 260
일반관리비 / 260
[사례] 제조업, 건설업 ‘총수입금액 및 필요경비명세서’ 작성 / 261
CHAPTER 04 복식부기대상자 종합소득세 신고
[1] 복식부기기장의무자 / 263
복식부기기장은 전년도 수입금액을 기준으로 판단합니다. / 263
복식부기기장의무자 업종별 기준금액 / 263
간편장부대상자에서 복식부기기장의무자로 변경 종합소득세 신고 / 264
[2] 종합소득세 신고 절차 / 265
사업과 관련한 거래 복식부기 장부 기장 / 265
수입금액 확정 / 266
소득금액 확정 및 종합소득세신고서 작성 / 267
종합소득세 신고서 작성시 유의사항 / 267
두 개 이상의 사업소득이 있는 경우 / 267
사업소득외에 근로소득이 있는 경우/ 268
[사례] 근로소득이 있는 사업자의 소득공제명세서 작성 / 269
[사례] 근로소득이 있는 사업소득자 근로소득세액공제 재계산 / 270
금융소득의 연간합계액이 4천만원을 초과하는 경우 / 271
[사례] 배당소득 4천만원 초과 그로스업 및 배당세액공제 / 272
[사례] 금융소득금액 4천만원 산출세액의 계산 특례 / 272
CHAPTER 05 업종별 종합소득세 신고
▣ 주택임대소득의 종합소득세 신고 / 273
▣ 전세보증금에 대한 종합소득세 신고대상자 / 274
▣ 과세대상 부동산임대소득의 종합소득세 신고 / 276
▣ 학원의 종합소득세 신고 / 278
학원의 세무신고일정 / 278
학원의 총수입금액 및 필요경비 / 279
학원업의 현금영수증 발급의무 및 미발행시 처벌 내용 / 279
▣ 학원(간편장부대상자) 종합소득세 신고서 작성 / 284
CHAPTER 06 추계에 의한 종합소득세 신고
▣ 추계에 의한 종합소득세 신고서 작성 / 290
기준경비율에 의한 추계소득금액 계산 / 290
간편장부대상자 / 291
복식부기의무자 / 291
단순경비율에 의한 추계소득금액 계산 / 291
단순경비율 적용대상 사업자 / 292
▣ 학원 강사 추계(단순경비율) 종합소득세 신고서 / 293
종합소득세 과세표준확정신고서 / 294
환급세액 발생 및 환급절차 / 295
▣ 추계(기준경비율)에 의한 추계소득금액계산서 작성 / 296
기준경비율에 의한 추계신고대상자 / 296
기준경비율에 의한 소득금액 계산 / 297
복식부기기장의무자 / 297
[보충] 기준경비율 적용시 매입비용의 범위 / 298
[사례] 복식부기의무자의 기준경비율에 의한 소득금액 계산 / 298
간편장부대상자 / 298
[사례] 간편장부대상자의 기준경비율에 의한 소득금액 계산 / 298
추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용) / 300
【제5부】 근로기준법 및 4대보험 실무
CHAPTER 01 근로기준법 규정
[1] 임금 지급 및 임금대장 작성 / 303
근로자에게 상여금은 반드시 지급하여야 하나요? / 305
[2] 근로자 4인 이하 사업장의 개정 전 근로기준법 / 306
개정전 근로기준법 주요 내용 / 307
근로기준법에서 정한 근로시간 / 307
월차유급휴가 / 307
월차수당 및 월차수당 계산 / 308
[사례] 시급 및 통상임금 계산 (주44시간 근무제) / 308
[사례] 통상임금 계상을 위한 월 근로시간(226시간) 계산 / 308
연차유급휴가 및 연차휴가일수 계산 / 309
연차유급일수 계산 사례 (연차유급휴가 최대일수: 20일) / 309
연차수당 및 연차수당 계산 / 309
연차사용 가능일수 계산 / 310
결근시 임금 공제액 계산 / 311
[사례] 주44시간 근무제 회사 결근시 임금 공제액 계상 / 311
연장근로수당 / 311
[사례] 연장근로수당 계산 / 312
야간근로수당 / 312
휴일근로수당 / 313
[사례] 휴일근로와 휴일근로수당 계산 / 313
[3] 주40시간 근무제 회사의 근로기준법 / 314
법정근로시간 / 314
일주간의 근로시간(40시간) / 314
1일의 근로시간 / 314
휴게시간 / 314
휴일 및 휴가 / 314
법정휴일 / 314
법정외 휴일(임의휴일) / 315
연장, 야간, 휴일근로가 중복되는 경우 가산 임금 계산 / 315
[사례] 주40시간 연장,야간, 휴일근로 가산수당 계산 / 315
연차 유급휴가 / 316
연차 유급휴가 일수 / 316
주40시간 근무제 회사의 연차휴가일수 / 316
[사례] 1년 미만 근무자의 연차휴가 / 316
계속근로자의 연차휴가일수 가산 및 제한(최대 25일) / 317
[사례] 연차유급일수 계산 / 317
사용자의 연차휴가 사용촉진의무 / 317
[사례] 퇴사자의 연차일수 및 연차수당 지급의무 / 318
[문답] 근로자가 육아휴직 + 출산휴가를 사용하여 6개월을 쉬게
되었습니다. 이 경우 휴가와 연월차는 몇개인가요? / 318
[4] 최저임금 / 319
[사례] 월급제의 최저임금(2012년 기준) / 319
[5] 근로자 해고 / 320
해고 등의 제한 (근로기준법 제23조) / 320
해고의 예고 및 서면통지 (근로기준법 제26조) / 320
[6] 근로기준법 관련 도움 사항 / 321
고용노동부 상담센터 국번없이 1350 / 321
근로기준법 및 시행령, 시행규칙 다운로드 / 321
1 법제처 홈페이지 접속 (http://www.moleg.go.kr) / 321
2 법령명(예 근로기준법) 입력 후 검색 클릭 / 322
3 저장 버튼 클릭 후 저장 / 322
4 내용 검색 / 322
5 법령자료 이용시 주의할 사항 / 323
10인 이상 사업장 취업규칙 작성 비치 의무 / 324
표준 취업규칙 / 324
취업규칙에 관한 근로기준법 규정 / 325
[참고] 취업규칙을 작성하지 아니한 경우 무슨 문제가 있나요? / 326
근로기준법 위반시 과태료 부과기준 / 327
취업규칙 신고, 변경신고서 / 330
근로기준법 관련 고용노동부 상담사례 / 331
실업급여 신청방법 / 331
산전후 휴가급여.육아휴직급여는 어떻게 받나요? / 332
법정 근로시간
해고의 정당성 여부
외국국적 동포 구인 신청 절차
전직지원장려금이란?
직금 및 평균임금 산정공식
퇴직금이 적용되지 않는 사업장 및 근로자 범위는
일용직의 산전후휴가
인터넷으로 구인등록을 하는방법
외국인 고용절차
산전후 휴가급여.육아휴직급여는 어떻게 받나요?
연차휴가 발생.사용.수당지급시기
임신을 이유로 해고할 때 구제방법
퇴직금 산정시 산전후 휴가기간이 포함되는지 여부?
산전후 휴가를 30일만 사용토록 할 경우 구제방법
▣ 급여 압류 제한 / 335
압류 금지 급여채권 / 335
급여채권의 2분의 1 상당액 / 335
압류금지 최저금액(월급여 150만원) / 336
퇴직금 등 압류제한금액 / 336
전액 압류금지 / 336
CHAPTER 02 퇴직금 지급
[1] 퇴직금 계산 / 337
법정 퇴직금 / 337
[보충] 계속 근로연수에 포함하여야 하는 기간 / 338
[보충] 입사기준일과 퇴사기준일 / 338
[보충] 계속근로일수 / 338
평균임금 계산 / 339
평균임금에 포함하는 임금 및 제외하여야 하는 것 / 339
[보충] 퇴사자에 대한 연차수당 및 월차수당 지급의무 / 340
퇴직금 계산 사례
[사례] 퇴직금 계산 [주44시간 근무제 회사] / 341
[사례] 퇴직금 계산 [주40시간 근무제 회사] / 343
법정외 퇴직금 / 344
10인 미만 사업장 퇴직금 개인퇴직계좌 설정 / 344
퇴직금 지급대상자 / 344
외국인 근로자 퇴직금 지급 여부 / 345
퇴직금 지급기한 및 지연이자 / 345
퇴직금 중간정산 제한 / 345
[2] 근로자 4인 이하 사업자의 퇴직금 지급 / 346
상시근로자 4인 이하 사업장 기준 / 346
4인 이하 사업장 퇴직급여 적용 및 적용시기 / 347
[3] 실직근로자 지원제도 / 348
실업급여 개요 / 348
실업급여 가입기간별연령별 지급일수 / 349
[사례] 실업급여 계산 예시 / 349
CHAPTER 03 4대보험 신고 및 납부
[1] 4대보험 가입대상 사업장 및 가입신고 / 350
국민연금 및 건강보험 가입대상 사업장 / 351
고용보험 및 산재보험 가입대상 사업장 / 351
산재보험 및 고용보험 적용제외 사업자 / 351
[2] 4대보험 가입신고 및 절차 / 352
4대보험 관리공단에 직접 신고 / 352
4대보험 전자신고 / 352
[3] 4대보험 가입대상 근로자 및 가입신고 / 353
4대보험 관련기관 고객센터 / 353
국민연금 가입대상 근로자 / 353
국민연금 가입대상이 아닌 자 / 353
건강보험 가입대상 근로자 / 354
건강보험 가입대상이 아닌 자 / 354
고용보험 가입대상자 / 355
고용보험 가입대상이 아닌 자 / 355
[4] 4대보험 고지 및 정산 / 356
4대보험료 요율 [2012년 기준] / 356
국민연금 고지 및 정산 / 356
건강보험료 고지 및 정산 / 357
건강보험 연말정산 절차 / 358
고용보험료 및 산재보험료 고지 및 정산 / 358
고용보험 및 산재보험 보수총액 등의 신고 / 359
[5] 급여지급과 4대보험료 징수 및 납부 / 360
근로소득세 및 지방소득세 징수 및 납부 / 360
4대보험료 징수 및 납부 / 360
종업원 4대보험료 고지 및 납부 사례 / 361
[문답] 급여가 매월 달라지는 경우 4대보험료 공제는 어떻게
하나요? / 361
개인기업 대표자의 4대보험료 고지 및 납부 / 362
사업자 본인 국민연금 및 건강보험료 필요경비산입 / 362
개인사업 대표자의 고용보험 및 산재보험 가입 여부 / 362
[6] 4대보험 징수방법 및 고지기준금액 / 363
4대보험료 징수통합 / 363
4대보험료 고지 기준금액 (과세대상소득)/ 365
[7] 신규입사자 4대보험 처리 / 366
신규입사자 국민연금 및 건강보험 가입 / 366
신규입사자 고용보험 및 산재보험 가입 / 366
[8] 중도퇴사자 4대보험 처리 / 367
퇴사자 국민연금 및 건강보험 / 367
퇴사자 고용보험 / 367
[9] 4대보험과 관련 기타 실무 유의사항 / 368
연도 중 급여가 인상된 경우 / 368
직원이 1명인 경우 4대보험 가입 및 보험료 절약 / 368
배우자가 근로자로 있는 개인회사 4대보험 가입 / 369
[보충] 친족의 4대보험 가입 여부 / 369
2군데 이상 사업장에 근무하는 경우 / 369
근로자가 자영업을 하는 경우 4대보험 가입 / 370
사업장에 근로자가 없는 경우 / 370
사업장에 근로자가 있는 경우 / 370
4대보험 가입제외 근로자 / 370
4대보험 가입 연령 조건 / 370
근무 조건 (일용직 근로자) / 371
근무 조건 (아르바이트생) / 371
휴직자(무급) 4대보험 납부 / 371
[10] 자영업자 본인 고용보험 가입 및 실업급여 / 372
자영업자 고용보험 가입의 의의 / 372
자영업자 고용보험 가입대상 및 요건 / 372
자영업자 고용보험 가입대상 / 372
자영업자 고용보험 가입요건 및 가입 제한 / 373
실업급여 관련 고용보험 가입을 할 수 없는 사업자 / 373
자영업자 고용보험관계 가입 및 소멸 / 375
자영업자 고용보험료 산정 및 부과 등 / 377
자영업자 고용보험료 산정 / 377
자영업자 고용보험요율 / 377
자영업자 고용보험 기준보수별 월 보험료 및 실업급여액 / 378
CHAPTER 04 근로장려금 제도
[1] 근로장려금 신청자격 / 379
[보충] 근로장려금 신청시 연간 총소득의 합계액 / 381
[사례] 총소득기준금액 계산 / 381
[2] 근로장려금 지원금액 / 383
[3] 근로장려금 신청 및 환급 / 385
근로장려금 신청 / 385
근로장려금 환급 / 385
【제6부】 간편장부 및 장부작성 실무
CHAPTER 01 간편장부 작성
▣ 장부기장과 간편장부 작성 사례 (도?소매업) / 389
간편장부대상자 / 390
▣ 간편장부 작성방법 / 392
[1] 수입금액 (매출) / 396
[2] 필요경비(도소매업 등) / 397
상품 매입 / 398
제세공과금 / 398
임차료 / 399
지급이자 / 400
접대비 / 401
기타(세금계산서 수취분) / 401
기타(신용카드 등 수취분으로 매입세액 공제대상) / 403
기타(신용카드 등 수취분으로 매입세액 불공제대상) / 404
총수입금액 및 필요경비명세서 작성 사례 / 407
[3] 필요경비(제조업, 건설업) / 409
제조업, 건설업의 제조비용 / 409
[보충] 제조비용 및 일반관리비 구분 / 410
[문답] 연간 매출액이 1억원 정도되는 소규모 제조기업으로
근로자가 없는 사업장인데 좀 간단하게 총수입금액 및 필요경비
명세서를 작성할 수는 없나요? / 411
총수입금액 및 필요경비명세서 작성 사례 / 412
원재료비 / 413
노무비 / 413
경비 / 415
CHAPTER 02 장부 작성
[1] 매출과 장부기록 / 417
현금 매출 / 417
외상 매출 / 418
[보충] 매출과 대금회수과정 / 418
매출장 및 매출처원장 작성 사례 / 419
매출장 작성방법 / 420
매출처원장 작성방법 / 420
[2] 매입과 장부기록 / 423
외상 매입 및 외상대금 결제 / 423
매입과 대금지급과정 / 423
현금 등 매입 / 424
매입장 및 매입처원장 작성 사례 / 424
매입장 작성방법 / 426
[보충] 계정과목 분류 / 426
[보충] 유형자산 취득과 계정과목 / 426
[보충] 상품 계정과목 / 427
[보충] 비용과 원가 구분 (제조, 건설업 원가 구분) / 427
[보충] 매입 유형 및 매입장 작성 / 428
매입처원장 / 429
[3] 일일거래내역서 작성 / 430
일일거래내역서 작성 대상 거래 / 430
매출대금 회수(현금, 예금 등의 입금) / 431
매입대금 지급(현금, 예금 지급) / 431
현금 지출 및 현금 입금 거래 / 431
각종 예금 인출 및 입금 거래 / 431
일일거래내역서 작성 방법 / 432
일일거래내역서 서식 / 435
[4] 개인기업 장부기장시 유의할 사항 / 436
개인사업자의 사업소득에 포함하지 않는 소득 / 436
이자소득 / 436
유형자산처분손익 / 437
유형자산폐기손실 / 437
기타 유의사항 / 438
대표자에 대한 인건비 / 438
업무와 관련 없는 자금 인출 / 439
종업원에 대한 자금 대여 / 439
이월결손금 공제 / 440
소득세 기본세율 및 법인세율 / 440
CHAPTER 03 계정과목
[1] 계정과목 / 441
[2] 계정과목 분류 / 442
재무상태표(대차대조표) 계정 / 443
자산 / 443
부채 / 444
자본 / 445
손익계산서 계정 / 445
매출 / 445
매출원가 / 445
판매비와관리비 / 446
영업외수익 / 446
영업외비용 / 446
▣ 재무상태표 계정과목 분류표 / 447
유동자산 / 447
당좌자산 / 447
재고자산 / 447
비유동자산 / 448
투자자산 / 448
유형자산 / 448
무형자산 / 448
비유동자산 / 448
유동부채 / 449
비유동부채 / 449
▣ 손익계산서 계정과목 분류표 / 451
【제7부】 지출증빙 및 세금계산서, 영수증 관리
CHAPTER 01 정규영수증
[1] 정규영수증 개요 / 456
국세청은 왜 정규영수증 수취를 의무화하고 있나요? / 456
[보충] 매출누락 방지 및 가짜 매입 방지방법 / 458
세법에서 인정하는 증빙에는 어떤 것이 있나요? / 458
인건비 관련 및 기타 원천징수대상소득 지급에 대한 증빙 / 458
원천징수대상소득 및 지급명세서 제출기한 / 459
비용 지출 및 감가상각대상 자산 매입 증빙 / 459
[2] 정규영수증 수취대상거래 / 460
사업자와의 거래 / 461
건당 거래금액이 3만원을 초과하는 거래 / 462
건당 거래금액 3만원 초과 거래 간이영수증을 수취한 경우 / 462
정규영수증 이외의 영수증을 수취할 수 있는 거래 / 463
건당 거래금액이 3만원 이하인 거래 / 463
[사례] 3만원 초과 거래 간이영수증을 분할 수취 / 463
국가, 지방자치단체에 납부한 세금 등 / 463
비영리단체에 지출하는 조합비, 협회비 등 / 463
은행, 보험회사, 신용카드사에 지출한 각종 수수료 / 464
거래처 경조사비(20만원 이하) 및 종업원 경조사비 / 464
간이과세자와의 거래 / 464
증빙수취와 관련하여 주의하여야 할 사항 / 465
개인(미등록자)으로부터 과세재화를 공급받는 경우 / 465
세금계산서, 계산서, 기타영수증 등 증빙서류 보존기간 / 465
CHAPTER 02 세금계산서 및 영수증관리
[1] 세금계산서 관리 및 보관방법 / 466
매출세금계산서 / 466
세금계산서 발행 및 월합계 세금계산서 / 466
세금계산서 양식 / 468
거래명세서 관리 및 보관방법 / 469
거래명세서 양식 / 469
매입세금계산서 / 470
세금계산서 수취 및 월합계 세금계산서 / 470
거래명세서 관리 / 470
전자세금계산서 관리 / 471
[2] 면세 계산서 관리 및 보관방법 / 472
계산서 양식 / 473
[3] 신용카드매출전표 관리 및 보관방법 / 474
[보충] 종업원 및 가족명의 신용카드를 사용한 경우 증빙 / 474
[보충] 신용카드 사용내역을 쉽게 확인할 수 있는 방법 / 474
[보충] 신용카드매출전표를 분실한 경우 처리방법 / 474
[4] 현금영수증 관리 및 보관방법 / 475
현금영수증 수령금액 명세서(매입세액공제분)
[5] 기타 영수증 관리 및 보관방법 / 476
[사례] 정규영수증을 수취하지 못한 경우 경비 인정 / 476
[사례] 입금표 관리 / 476
[6] 사업용계좌(개인사업자) / 477
[사례] 복식부기의무자 사업용계좌 신고기한 및 미사용가산세 / 477
CHAPTER 03 세무사사무소 업무협조
[1] 매출 관련 서류 제출 / 478
세금계산서 발행분 / 478
매출 전자세금계산서 / 478
매출 종이세금계산서(종이세금계산서 교부 사업자) / 479
신용카드매출(신용카드로 결제받은 매출) / 479
[문답] 세금계산서를 교부한 다음 신용카드로 결제받은 금액은
어떻게 처리하나요? / 480
현금영수증 발행분 / 480
일반 매출 / 480
면세 매출 계산서 / 481
[보충] 면세사업자 및 면세되는 물품 또는 서비스 / 481
[2] 매입 관련 서류 제출 / 482
매입 세금계산서 / 482
매입 전자세금계산서 / 482
[보충] 종이로 발행한 전자세금계산서 관리 / 482
매입 종이세금계산서 / 482
매입세액 공제받을 수 있는 신용카드매출전표 등 / 483
[사례] 신용카드전표로 매입세액 공제받을 수 있는 지출 / 483
[사례] 신용카드전표로 매입세액 공제받을 수 없는 지출 / 483
면세 계산서 / 484
업종별 유의사항 / 484
수출하는 사업자 / 484
[사례] 영세율 첨부서류 / 484
주택건설사업자 / 484
음식점 및 숙박업, 소매업 등 주로 최종소비자 상대 업종 / 485
기타 유의사항 / 485
고정자산 매입 구분 / 485
부도어음 통보 / 485
부가가치세 신고서류 제출기한 / 485
매출 및 매입세금계산서집계표 작성 제출 / 486
[3] 근로소득세 및 퇴직소득세 신고서류 제출 / 487
매 월 급여 지급 내용 및 직원 변동에 관한 내용 / 487
일용근로자 채용 및 퇴사와 임금 지급 내용 / 487
연말정산 서류(개인별 소득공제서류) 제출 / 488
퇴직금 지급내용 제출 / 489
[4] 소득세 신고서류 제출 / 490
수익과 관련한 자료 제출 / 490
비용과 관련한 자료 제출 / 490
기타 자료 제출 / 491
결산과 관련하여 세무사사무소에 인계할 자료 / 492
세무사사무소에 알려 주여야 하는 사항 / 493
【제8부】 근로소득세 등 원천제세 신고
CHAPTER 01 원천세 징수 및 신고납부
[1] 매 월 근로소득세 징수 및 신고납부 / 495
간이세액표에 의한 근로소득세 및 지방소득세 징수 / 495
간이세액표에 의한 근로소득세 징수시 월 급여액 기준금액 / 496
근로소득세 징수에서 제외는 비과세소득 / 496
간이세액표에 의한 근로소득세 징수시 공제대상가족의 수 / 497
[문답] 원천징수란 무엇을 의미하나요? / 498
[문답] 근로소득세 및 지방소득세, 4대보험료 중 종업원부담금을
회사가 모두 부담하기로 한 경우에는 어떻게 처리하나요? / 498
생계를 같이하는 부양가족의 범위 / 499
자녀가 2인 이상인 경우 공제대상 인원 추가 / 499
원천징수이행상황신고서 작성 및 제출 / 499
[사례] 근로소득세 원천징수 및 신고서 작성 / 500
[보충] 간이세액표에 의한 근로소득세 징수 및 연말정산 / 500
원천징수이행상황신고서 작성방법 / 502
[사례] 중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성방법 / 503
[사례] 중도퇴사자 연말정산 및 유의사항 / 503
[2] 원천세 관련 가산세 / 504
원천세 미납부가산세 / 504
원천세 신고불성실가산세(없음) / 504
원천세 지급명세서 미제출가산세 / 504
원천징수대상소득의 원천징수세율 및 지급명세서 제출기한 / 505
원천세(특별징수분) 지방소득세 미납부가산세 / 505
[사례] 원천징수 무신고 근로소득세 및 지방소득세 가산세 / 505
[3] 상여금 지급과 원천징수 / 506
상여금을 지급하는 해당 월에 원천징수 / 506
지급대상기간이 있는 상여금 / 506
[사례] 지급대상기간이 정해져 있는 상여금 원천징수 계산 / 507
지급대상기간이 없는 상여금 / 507
[4] 반기(6개월)별 근로소득세 신고 및 납부 / 508
반기별 신고납부 승인신청 및 반기별 신고납부 / 508
반기별 승인신청기한 / 509
반기별 신고납부기한 / 509
지방소득세 징수 및 납부 / 509
지급명세서 제출 / 510
원천징수세액 반기별납부 승인신청서 / 511
상반기 원천징수이행상황신고서 작성 및 신고납부 / 512
상반기 원천징수이행상황신고서 작성 (2012년분) / 512
[사례] 상반기 근로소득세 원천징수이행상황신고서 작성 / 513
납부서 출력 및 납부 / 515
하반기 원천징수이행상황신고서 작성 및 신고납부 / 516
하반기 원천징수이행상황신고서 작성요령 (2012년분) / 516
[사례] 하반기 근로소득세 원천징수이행상황신고서 작성 / 517
납부서 작성방법 / 519
반기별 신고납부자 연말정산 (2012년 귀속분) / 520
연말정산 절차 및 신고기한 / 520
근로소득지급명세서 작성 사례 / 521
근로소득 연말정산 요약 / 523
2013년 상반기 원천징수이행상황신고 및 연말정산 신고 / 524
반기별 신고 납부자 연말정산 환급신청 / 526
[5] 일용직근로자 원천징수 및 4대보험실무 / 527
일용직근로자 정의 / 527
건설공사에 종사하는 자의 일용근로자 해당 요건 / 527
일용직근로자의 법정수당 및 퇴직금 / 528
일용직근로자의 주휴일 및 주휴수당 / 528
일용직근로자의 연장야간휴일근로 가산수당 / 528
[보충] 일용근로자의 주휴수당 및 통상임금 / 529
일용직근로자 퇴직금 / 529
일용직근로자 4대보험 신고대상 여부 / 530
국민연금 가입대상 근로자에서 제외되는 자 / 530
건강보험 가입대상 근로자에서 제외되는 자 / 530
고용보험 가입대상근로자에서 제외되는 자 / 530
일용직근로자 세무실무 / 331
일용근로자와 일반근로자의 세무신고 / 531
일용직근로자 근로소득세 원천징수 / 531
일용직근로자 근로소득세 계산 / 532
일용직근로자 근로소득세 소액부징수 / 532
일용직근로자의 연장, 야간근로수당 과세여부 / 532
[보충] 일용근로자 3개월 이상 근무시 원천징수방법 예시 / 533
[보충] 일용근로자의 연말정산 및 종합소득세 신고 / 533
[보충] 연말정산시 일용근로자에 대한 배우자공제 / 533
일용직근로자 세무실무 및 증빙 / 533
원천징수이행상황신고서 기재방법 / 533
일용직근로자에 대한 임금 지급과 증빙서류 / 534
일용직근로자 지급명세서 제출 / 534
[6] 퇴직소득세 신고 및 납부 / 535
퇴직소득세 계산 / 535
퇴직소득 / 535
퇴직소득공제 / 536
퇴직소득세 계산 / 536
연평균 퇴직소득 과세표준금액 계산 / 536
연별 퇴직소득세 계산 / 536
퇴직소득 산출세액 / 537
납부할 퇴직소득세 및 지방소득세 / 537
퇴직금 지급 및 퇴직소득세 납부 / 537
퇴직소득세 자동계산 프로그램 / 537
원천징수이행상황신고서 작성 및 퇴직소득세 납부 / 537
퇴직소득 지급명세서 작성 및 제출 / 538
[사례] 퇴직금 지급 월별 원천징수이행상황신고서 작성 / 538
[7] 이자소득세 원천징수 / 540
이자소득 원천징수 개요 / 540
이자소득으로 보지 아니하는 소득 / 540
이자소득세 및 지방소득세 원천징수 / 541
금융기관이 예금이자에 대하여 이자소득을 지급하는 경우 / 541
이자소득세 원천징수세액 = 총지급액 × 14% / 541
개인사채에 대한 이자지급 / 541
[8] 배당소득세 원천징수 / 542
주식보유시 주주로서 받는 배당소득 / 542
법인세법에 의하여 배당으로 처분된 금액 / 542
의제배당 / 543
배당소득세 원천징수 / 543
배당소득 원천징수세율 / 543
배당소득 원천징수시기 / 543
배당소득 지급시기 의제 / 544
배당소득 분리과세 및 종합과세 / 544
배당소득 분리과세 / 544
배당소득 종합과세 / 545
종합과세되는 배당소득의 배당세액공제 / 545
배당소득금액 가산 / 545
배당세액공제 / 546
[9] 기타소득세 원천징수 / 547
근로소득, 기타소득, 사업소득 구분 / 547
사업소득세 원천징수세액 = 총지급액 × 3% / 547
기타소득세 원천징수세액 = (총지급액 - 필요경비) × 20% / 548
기타소득세 원천징수 대상소득 / 549
기타소득세 원천징수 / 550
[사례] 기타소득세 원천징수 / 550
기타소득 필요경비 / 551
지급금액의 80%를 필요경비로 공제받을 수 있는 기타소득 / 551
증빙서류로 확인되는 경우 필요경비가 인정되는 기타소득 / 552
기타소득자의 종합소득세 신고 / 552
[10] 원천징수대상 사업소득 / 553
사업소득세 원천징수 대상소득 / 553
원천징수대상 사업소득자의 사업자등록 / 554
사업소득에 대한 원천징수세율 / 555
사업소득을 지급받는 자의 종합소득세 신고 / 555
[11] 지급명세서 작성 및 제출 / 556
원천징수대상소득의 원천징수세율 및 지급명세서 제출기한 / 556
CHAPTER 02 원천세 전자신고
01. 홈택스 접속 / 557
02. 일반사용자 로그인 / 558
03. 공인인증서 로그인 / 558
04. 원천세 신고 / 560
홈택스 [원천세신고] 클릭 / 560
정기신고 → 신고서 작성하기 클릭 / 560
[1] 사업자기본사항 입력 / 561
[2] 원천징수 및 납부세액 → 인원, 총지급액, 소득세등 입력 / 562
[3] 환급세액조정 화면 입력 / 563
작성프로그램 재실행 / 564
원천세 신고서 내용 조회하기 / 564
수정신고 → 신고서 작성하기 클릭 / 565
수정신고서 작성 방법 및 유의사항 / 565
기한후신고 → 신고서 작성하기 클릭 / 566
원천징수이행상황신고서 전자신고시 유의사항 / 566
전자신고 삭제요청방법 / 567
05. 연말정산 및 지급명세서 제출 / 568
과세자료 제출 → (근로, 퇴직등) 지급명세서 클릭 / 568
[1] 징수의무자 인적사항 입력 / 569
[2] 근로자 소득명세 입력 / 569
[3] 부양가족명세 입력 / 570